Member Search

Find a profile using the dropdown menus below.

State / Region
Practice Area
Members Firms

News - 21 July 2020

We  list  below  the  principal measures  announced  by  the  Federal Government  and  governmental agencies  as  a  result  of  the  COVID-19 pandemic. 

We  recommend  that  our  clients seek  legal  advice on  specific  cases. We  remain  at  your  disposal for  any  clarification or  guidance  that  may  be  necessary.

Civil  Aspects

Passengers  who  decide to  postpone  their  journey  are  exempt  from  the  contractual penalty  if  they  accept  a  credit  for  the  purchase of  a  new  ticket  within 12  months  from  the  date  of  the  original  flight. If  they  decide to  cancel,  they  are  subject to  the  contractual rules  of  the  ticket  already bought.  The  period for  reimbursement  of  air  fares  will  be  12  months, pursuant  to  Provisional Decree  no.  925/2020.

In  the  case  of  cancellation of  services,  reservations and  events,  the  provider  is  not  obliged to  reimburse  the  consumer,  provided he  guarantees  the  availability  of  a  credit for  use  or  deduction  on  the  purchase of  other  services, reservations  or  events, or  makes  another agreement  with  the  consumer,  at  no  additional cost.  The  credit may  be  used  in  the  period  of  12  months as  from  termination of  the  state  of  public calamity  or,  if  possible,  the  events    should   be  rescheduled  also   during  this  same  period,  as  per  Provisional Decree  no.  948/2020.

Extension  of  the  date  for  entry  into  force  of  the  General Law  for  Protection of  Data  (LGPD) until  May  3,  2021,  pursuant to  Provisional  Decree no.  959/2020.  Note  that  this  decision  is  not  yet  final,  since  the  decree still  needs  to  be  voted  into  law.

Law  14.010/2020*

*In  force  as  from  June  12,  2020,  Law  14.010 is  the  result of  Bill  (PL)  no.  1.179/2020, which  deals  with  various  emergency aspects  regarding  private legal  relations  during the  pandemic.  Many  of  the  articles  originally proposed  in  PL  1179  have  been  vetoed in  the  version approved  by  the  President  of  the  Republic.

Deadlines  in  general: limitation  periods  are  suspended  until  October  30,  2020.

Consumers:  suspended  until  October  30,  2020  application of  art.  49  of  Consumer Defense  Code  (possibility of  withdrawing  from  contract  within 7  days  from  signature  or  from  receipt of  the  product or  service)  in  event  of  product  or  service  purchased by  home  delivery, goods  that  are  perishable  or  for  immediate consumption,  and  medicines.

Acquisitive  prescription:  periods for  acquisition  of  real  or  personal  property by  the  various types  of  adverse possession  are  suspended until  October  30,  2020.

Alimony:  imprisonment  for  non-payment  of  alimony  may  only  take  the  form  of  house  arrest.

Estate  proceedings:  the  period  for  commencing  estate proceedings  is  extended until  October  30,  2020,  for  successions  opened as  from  February 1,  2020.

General  Law  for  Protection  of  Data:  the  starting  date  for  the  imposition  of  sanctions  relating to  cases  of  non-compliance  with  the  said  Law  has  been  postponed until  August  2021.

Bill  675/2020*

*Awaiting  final  approval by  Congress

Prohibition  of  registration of  defaulting  debtors in  any  credit protection  service  during the  state  of  calamity  due  to  the  coronavirus  pandemic.

Bill  1.397/2020*

*Awaiting  discussion  by  Congress

Institutes  measures  of  an  emergency nature  for  the  prevention  of  an  economic and  financial  crisis of  economic  agents; and  alters,  on  a  temporary basis,  the  legal  rules  relating to  judicial  and  extra-judicial  reorganization  and  bankruptcy.

Among  other  measures, the  Bill  proposes, for  a  period of  30  days,  the  stay  of  court  actions  of  an  enforcement nature  and  for  review  of  contracts  relating to  events  of  non-compliance  occurred after  March  20,  2020,  relaxation of  events  giving rise  to  applications for  judicial  reorganization,  prohibition of  bankruptcy  adjudications,  prevention of  unilateral  rescission of  contracts  and  cancellation  of  notices  for  payment  of  outstanding  fines. In  addition,  it  allows  debtors, on  compliance  with  certain  requirements, to  have  recourse to  a  procedure called  preventive  renegotiation.  The  negotiations  must  take  place  within  not  more  than  90  days,  during  which  time  debtors will  enjoy  the  same  protections referred  to  above  against  measures taken  by  their  creditors. 

Corporate  aspects

The deadline  for  ordinary general  meetings  and  annual  partners’ meetings  has  been  extended  to  seven  months as  from  the  end  of  the  fiscal year,  this  rule  being  valid  only  for  companies  whose  fiscal  year  ends  between December  31,  2019  and  March  31,  2020,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  931/2020.

The period  of  30  days  for  submitting  corporate documents  subject  to  filing  and  signed  as  from  February 16,  2020  will  start  to  run  from  the  date  on  which  the  Commercial Registries  resume  their  activities,  in  order  to  preserve  the  retroactivity  of  their  effects in  relation  to  third  parties from  the  date  of  their  signature,  pursuant to  Provisional  Decree no.  931/2020.  The  Commercial Registry  of  the  State  of  São  Paulo  (JUCESP)  announced the  resumption  of  its  activities as  from  May  12,  2020,  to  a  limited  extent and  strictly  by  appointment,  in  accordance  with  the  preventive COVID-19  anti-contagion  measures adopted  by  the  São  Paulo  State  Government.

Shareholders  of  closed  capital corporations  and  partners of  limitadas  and  cooperatives  may  participate  and  vote  at  a  distance in  meetings,  pursuant to  Provisional  Decree no.  931/2020.  In  accordance  with  Normative  Instruction no.  79/2020  of  the  National Department  of  Business Registration  and  Integration (DREI),  the  meetings of  closed  capital corporations,  limitadas  and  cooperatives  may  be  held  at  a  distance  or  online,  although the  rules  for  calling  and  installing  meetings and  passing  resolutions must  obey  the  rules  contained in  the  statutes or  articles  of  association,  and  the  notice of  the  meeting must  state  whether the  meeting  will  be  held  at  a  distance  or  online.  Open  capital  corporations already  possess  such  authorization,  in  accordance  with  the  regulations of  the  Securities Commission  (CVM).

DREI  Normative  Instruction no.  81/2020  has  revoked  more  than  50  DREI  regulations with  a  view  to  simplifying and  standardizing  the  instructions  relating to  the  Public Business  Registry,  concentrating all  the  material revoked  and  reformulated in  just  a  single  document, and  will  come  into  force  on  July  1,  2020.

General  meetings  may  be  held  by  electronic means  until  October 30,  2020,  irrespective of  what  may  be  stated in  the  company’s statutes,  the  same  provision  applying also  to  Associations, in  accordance  with  article  5  of  Law  no.  14.010/2020.

Labour  aspects

It  is  permitted to  grant  collective vacation  to  employees, by  means  of  obligatory  48  hours’  prior  notice  to  the  employees and  without  the  need  for  prior  communication to  the  Ministry of  the  Economy or  the  appropriate trade  union,  pursuant to  Provisional  Decree no.  927/2020.

Anticipation  of  individual  vacations is  authorized,  even  if  the  employee  has  not  completed the  minimum  reference period,  with  priority for  workers  in  the  COVID-19 risk  group,  pursuant to  Provisional  Decree no.  927/2020.

It  is  permitted to  suspend  the  vacation  of  employees  in  the  health area  or  other  areas  considered essential,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  927/2020.

It  is  permitted to  bring  forward public  holidays,  by  means  of  at  least  48  hours’ prior  notice,  except for  religious  holidays, for  which  a  formal  agreement with  the  employee is  essential,  in  accordance  with  Provisional  Decree no.  927/2020.

Teleworking  is  authorized,  including for  apprentices  and  trainees,  pursuant to  Provisional  Decree no.  927/2020.

It  is  possible to  institute  an  “hour  bank”  (compensatory  time), by  means  of  formal  collective negotiation  or  individual agreement,  allowing  the  compensation  of  rest  for  work  up  to  18  months  after  the  end  of  the  public  calamity, pursuant  to  Provisional Decree  no.  927/2020.

Healthcare establishments  may  enter  into  an  individual  agreement in  writing  to  extend  the  working  day,  even  when  the  activities are  considered  insalubrious and  when  working hours  consist  of  12  hours’ work  for  36  hours’  rest,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  927/2020.

Except in  cases  of  risk,  occupational, clinical  and  complementary examinations  are  suspended, except  for  workers dismissed,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  927/2020.

Cases of  contamination  by  COVID-19  shall  not  be  treated  as  a  work  accident,  without proof  of  a  causal  link  between  the  illness  and  the  job  performed,  in  accordance  with  Provisional  Decree no.  927/2020.

Reduction of  the  working day  is  authorized with  a  proportional reduction  of  salary, in  percentages  of  25%,  50%  and  70%,  for  a  maximum  period of  90  days.  Depending  on  the  employee’s salary  and  the  reduction  imposed, the  agreement  may  be  individual or  collective.  The  employee  will  receive  an  Emergency  Benefit for  Preservation  of  Employment  and  Income,  paid  by  the  Federal  Government, which  will  be  calculated  at  a  percentage identical  to  that  of  the  reduction,  subject to  the  maximum unemployment  insurance  to  which  the  employee  would  be  entitled if  discharged  by  the  company. The  employee  will  have  his  job  guaranteed during  the  term  of  the  agreement  and  for  a  similar  period thereafter.  Companies  may  pay  or  provide  compensatory assistance  to  the  employee,  in  the  form  of  an  indemnity,  as  per  Provisional Decree  no.  936/2020.

It  is  permitted to  suspend  a  work  contract for  not  more  than  60  days,  split  into  two  periods  of  30  days.  This  measure may  be  adopted by  means  of  an  individual or  collective  agreement. The  employee  will  be  guaranteed his  job  during the  term  of  the  agreement and  for  an  equal  period thereafter.  The  employee will  remain  entitled to  the  usual  benefits  granted by  the  company. The  employee  will  receive  an  Emergency  Benefit for  Preservation  of  Employment  and  Income,  paid  by  the  Federal  Government, which  will  be  100%  of  the  maximum unemployment  insurance  to  which  the  employee  would  be  entitled if  discharged  by  the  company. Companies  whose  earnings exceed  4.8  million reais  in  the  year  2019  are  obliged to  provide  compensatory assistance  of  30%  of  the  employee’s  salary, in  the  form  of  an  indemnity,  pursuant to  Provisional  Decree no.  936/2020.

Some businesses,  depending  on  their  revenues, may  have  access to  a  special line  of  credit instituted  by  the  Emergency  Insurance and  Employment  Programme, with  reduced  interest rates  and  charges, pursuant  to  Provisional Decree  no.  944/2020.

Temporary port  workers  who  present  symptoms of  COVID-19,  or  have  contamination confirmed,  may  not  be  selected for  work  by  “OGMO”  (Managing Labor  Authority),  which  must  produce to    the    port authority  a  list  of  the  temporary  workers affected.  These  will  be  entitled to  receive  a  monthly  compensatory indemnity  equivalent  to  50%  of  the  average monthly  wage  that  they  received through  OGMO,  during the  period  between October  1,  2019  and  March  31,  2020,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  945/2020.

The PIS-Pasep  Fund  will  be  transferred to  the  accumulated FGTS  fund.  The  worker  may  withdraw  his  FGTS,  up  to  the  limit  of  R$  1.045,00, together  with  the  accumulated  PIS-Pasep fund,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  946/2020.

This  last  week  the  Chamber of  Deputies  approved, with  changes,  the  text  for  the  voting of  Provisional  Decree (MP)  927  into  law.  The  bill  has  been  sent  to  the  Senate  for  further  discussion. The  Senate  has  approved,  with  alterations,  the  text  of  MP  936,  which  now  awaits  presidential sanction.

Companies  are  now  permitted  to  suspend  contracts or  reduce  the  salaries  and  working  day  of  their  employees  until  the  end  of  the  state  of  public  calamity, rather  than  only  for  the  duration  of  the  original term  of  the  Provisional  Decree. Other  important  changes have  also  been  made,  such  as  the  differentiation  of  the  salary parameters  for  making individual  agreements  for  reduction  and  suspension,  depending on  whether  the  gross  earnings of  the  employer are  higher  or  lower  than  R$  4.8  million,  and  inclusion  of  retired  employees in  reduction  and  suspension  agreements with  the  obligatory payment  of  a  compensation  allowance by  the  employer, of  an  amount equal  to  that  of  the  emergency  benefit to  which  the  employee  would  be  entitled if  he  were  not  retired. The  President  of  the  Republic is  due  to  regulate  the  matter  in  the  next  few  days,  and  it  is  estimated that  a  further 60  and  30  days  may  be  added  to  the  original  periods of  suspension  and  reduction,  of  60  and  90  days  respectively.

Tax  Aspects

Possibility  of  special  transaction on  collection  of  overdue  federal tax  liability  and  suspension  of  deadlines  and  administrative  collection measures,  by  means  of  Portarias no.  7.820/2020  (amended by  Portaria  no.  8.457/2020)  and  no.  7.821/2020 of  the  Attorney-General  of  the  National Treasury  (PGFN).

Suspension of  all  procedural deadlines  in  administrative  tax  proceedings  handled by  the  Brazilian Federal  Revenue  until  May  29,  2020,  through Portaria  no.  543/2020 of  the  Brazilian Federal  Revenue  (RFB).

Extension of  deadline  for  payment  of  federal  taxes  under  the  Simples  Nacional system  by  means  of  Resolution no.  152/2020  of  the  Simples Nacional  Management  Committee (CGSN).

Reduction to  zero  of  rates  of  Import  Duty  on  merchandise for  medical  and  hospital  use  described  in  Sole  Schedule to  CAMEX  Resolution no.  17/2020  and  of  the  Tax  on  Industrialized  Products until  September  30,  2020,  pursuant to  Decree  no.  10.285/2020.

Facilities on  the  customs clearance  of  imported medical  and  hospital products,  when  intended for  the  combat against  COVID-19,  making possible  the  delivery and  use  of  such  products prior  to  conclusion of  the  customs check,  through  Normative Instruction  no.  1.927/2020 of  the  Brazilian Federal  Revenue  (RFB).

Deferment of  payment  of  FGTS  by  employers,  relating to  the  months of  March,  April  and  May  of  2020,  as  per  Provisional  Decree no.  927/2020.

Extension until  June  30,  2020  of  deadline  for  submission  of  Income  Tax  Return  for  Individuals,  as  per  Normative Instruction  no.  930/2020, for  submission  of  Final  Declaration of  Estate  and  for  Tax  Return  on  Finally  Leaving the  Country,  and  any  payment of  tax  assessed, as  per  Normative Instruction  no.  1.934/2020, both  of  the  Federal  Revenue of  Brazil.

Reduction of  contributions  to  “System  S”  (contributions  of  interest  to  professional  categories) for  3  (three) months,  pursuant  to  Provisional  Decree no.  932/2020.

Extension of  time  to  pay  Employer’s Welfare  Contribution  (CPP), contribution  to  PIS/PASEP and  COFINS,  pursuant to  Portaria  no.  139/2020  of  the  Ministry of  the  Economy.

Postponement  of  time  for  submission  of  DCTF  and  EFD-Contributions,  as  per  RFB  Normative  Instruction no.  1.923/2020.

Extension of  time  for  payment  of  Agroindustry  Welfare Contribution,  of  Funrural and  Welfare  Contribution on  Gross  Income, pursuant  to  Portaria no.  150/2020  of  Ministry  of  the  Economy.

Suspension of  immigration  deadlines as  from  March  16,  2020,  the  period starting  to  run  again  at  the  end  of  the  public  health emergency  situation,  with  new  instructions from  the  General Coordination  of  Immigration Police,  as  per  the  internal rules  of  the  Federal  Police.

Extension  of  periods for  suspension  of  payment  of  taxes  stipulated in  grants  of  the  special “drawback”  regime,  in  accordance  with  Provisional  Decree (MP)  no.  960/2020.

Confirmation  of  possibility of  discussing  ICMS  due  on  agreed  supply of  electric  energy, according  to  precedent of  Federal  Supreme Court  (STF).

Possibility  of  reducing Urban  Real  Estate Tax  (IPTU)  on  properties  with  limited  use,  on  application to  court.

Possibility  of  replacing judicial  deposits  by  other  assets as  security,  on  application  to  court.

Alteration  of  procedures and  deadlines  for  submitting  request for  application  and  extinction  of  special  customs regimes,  pursuant  to  Normative  Instruction no.  1947/2020  of  the  Brazilian Federal  Revenue  Service (RFB).

Reduction  to  zero  of  rate  of  Import Duty  on  merchandise imported  under  the  Simplified  Taxation Regime,  pursuant  to  Portaria  no.  194/2020  of  the  Ministry of  the  Economy.

Suspension  of  Provisional Decree  (MP)  no.  932/2020,  which  reduced  compulsory contributions  to  the  "S  System" (contributions  of  interest to  professional  categories), according  to  decision of  the  Regional Federal  Appellate  Court  of  the  1st  Region.

Publication  by  Federal Supreme  Court  (STF)  of  new  binding  precedent regarding  the  non-existence of  an  IPI  credit  on  operations  involving acquisition  of  inputs that  are  exempt, subject  to  zero  rate  or  not  taxable.

Extension  of  deadlines on  instalment  payments administered  by  the  Brazilian  Federal Revenue  (RFB)  and  Office  of  the  Attorney-General  of  the  National Treasury  (PGFN),  in  accordance  with  Portaria  no.  201/2020  of  the  Ministry of  the  Economy.

Extension  of  deadline for  submitting  Digital Accounting  Records,  in  accordance  with  Normative  Instruction no.  1950/2020  of  the  Brazilian Federal  Revenue  (RFB).

Extension  of  validity of  Certificates  of  Suspended  Tax  Liability  issued by  the  State  of  São  Paulo,  pursuant to  Joint  Resolution SFP/PGE  no.  02/2020 of  the  Secretariat of  Finance  and  Planning  and  the  Office of  Attorney-General  of  the  State  of  São  Paulo.

Extension  of  deadline for  payment  of  CPP,  PIS  and  COFINS, due  for  the  month  of  May  2020,  pursuant  to  Portaria  no.  245/2020  of  the  Ministry of  the  Economy.

We  remain at  your  disposal for  any  further explanation/clarification  that  you  may  require.

São  Paulo, June  25th,  2020.

Charles  Wowk

Maria  Lúcia  Menezes  Gadotti          

Adolpho  Smith  de  Vasconcellos Crippa

Patrícia  Giacomin Pádua

Gustavo Stüssi Neves

Gustavo Stüssi Neves

Firm: Stüssi-Neves Advogados
Country: Brazil

Practice Area: M&A